Акт проверки (бухгалтерский учет)

АКТ ПРОВЕРКИ

по результатам плановой проверки по внутреннему финансовому контролю аппарата Совета депутатов муниципального округа Нижегородский

г. Москва                                                                              8 апреля 2020 г.

Проверка проведена на основании распоряжения аппарата Совета депутатов муниципального округа Нижегородский от 30 марта 2021 года № 18р «О проведении мероприятий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в аппарате Совета депутатов муниципального округа Нижегородский».

1. Общие вопросы

Тема проверки: соблюдение требований бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих ведение бухгалтерского учета и бюджетные правоотношения.

Цель проверки: предупреждение и выявление нарушений законодательства Российской Федерации, правильности расчетов и платежей. Оценка целевого использования средств бюджета муниципального округа Нижегородский,подтверждение достоверности бухгалтерского учёта.

Проверяемый период:   01 января 2020 по 31 декабря 2020 года.

Срок проведения проверки, не включая периоды времени,не засчитываемые в срок ее проведения, составил 6 рабочих дней.Проверка начата 01.04.2021 г., окончена — 08.04.2021 г.

Предмет проверки: выборочная проверка правильности расчетов с финансовыми, налоговыми органами, другими сторонними организациями.

Объект проверки: аппарат Совета депутатов муниципального округа Нижегородский.

Проверка осуществлялась выборочным методом.

К проверке представлены следующие документы:

1.      Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и отчетности за 2020 год.

2.      Документы по предоставленному в 2020 году межбюджетному трансферту.

3.      Документы по расчетам с поставщиками и подрядчиками

4.      Документы по расчетам заработной платы

2. Проверкой установлено

Ответственность за подготовку и представление бюджетной отчетности возложена на бухгалтера — советника Шапошникову М.Е.

Бухгалтерский учет полностью автоматизирован. Обработка учетной информации осуществляется с помощью программ 1С:

?^Бюджет поселения;

?^Бухгалтерия государственного учреждения;

?^Зарплата и кадры бюджетного учреждения.

Для обслуживания данных программ с ООО «Сервистренд»заключен договор по техническому сопровождению программных продуктов№ СТ19-00790 от 09.01.2020.

Программа «Свод-Смарт», обеспечивает сдачу ежемесячной, квартальной и годовой отчетности в ТФКУ № 3 Департамента финансов города Москвы(с использованием ЭЦП, выданных ООО «Электронная Москва»).

Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и отчетности за 2020 год.

Каждый факт хозяйственной жизни оформлен первичным учетным документом.

Представленные первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и отчетности за 2020 год составлены и оформлены на унифицированных формах бухгалтерского учета.Обязательные реквизиты первичных бухгалтерских документов заполнены в соответствии с ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

При оформлении первичных учетных документов в электронном виде были использованы усиленные неквалифицированные электронные подписи, которые признаются для целей бухгалтерского учета и налогообложения равнозначными документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью,

Проведена выборочная проверка, все регистры бухгалтерского учета заполнены согласно требованиям.

Межбюджетный трансферт, предоставленный в 2020 году

Межбюджетный трансферт предоставлен в соответствии с заключенным 16 марта 2020 года Соглашением № МБТ-32-02-04-97/20 о предоставлении МБТ из бюджета города Москвы в целях повышения эффективности осуществления Советом депутатов муниципального округа полномочий города Москвы бюджету муниципального округа Нижегородский.

Финансирование осуществлялось в соответствии с Соглашением в течении 7 рабочих дней с начала квартала.

Учет расходования средств МБТ осуществлялся обособленно. Расходы производились на основании Решений Совета депутатов муниципального округа о поощрении.

Остаток средств на 01 января 2021 года отсутствует.

При проверке операций со средствами предоставленного межбюджетного трансферта нарушений не установлено.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Способ проведения проверки — выборочный.

Учет операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками ведется в программе 1С: Бухгалтерия государственного учреждения в журнале операций № 4 и распечатывается на бумажном носителе.

Выборочно проверены муниципальные контракты, договора, счета на оплату, акты выполненных работ, товарные накладные.

Денежные средства расходуются в соответствии с заключенными муниципальными контрактами и договорами на основании выставленных счетов и актов выполненных работ.

Операции с денежными средствами подтверждены выписками из лицевого счета получателя средств бюджета. Данные выписок с приложением банковских документов подтверждены отметками ТФКУ № 3 Департамента финансов города Москвы о проведении. Объемы финансирования и обороты денежных средств по выпискам из лицевого счета соответствуют данным журнала операций № 2 с безналичными денежными средствами.

Выборочно проверены муниципальные контракты, договора, счета на оплату, акты выполненных работ, товарные накладные:

?    Договор № 91468954 от 01.01.2020 с ООО «Комкор» на оказание услуг по тех. поддержке абонентской линии;

?    Договор № 2312/19 от 23.12.2019 с ИП Полкова Наталья Сергеевна на оказание услуг по уборке помещений;

?    Договор № 0VT/1169412/31623698 с ООО «КОМУС» от 22.11.2020 на поставку канцтоваров;

?    Муниципальный Контракт № ЭК-167-02/20 от 25.11.2019 с ООО «Чароит плюс» на информирование населения печатным средством массовой информации.

Вышеуказанные муниципальные контракты идоговора подписаны обеими сторонами, имеют синие печати, зарегистрированы в программе и имеют номера бюджетных обязательств.

Счета на оплату по указанным контрактам и договорам имеют синие печати и подписи контрагентов.

Акты сдачи-приемки выполненных работ, товарные накладные подписаны Исполнителем и Заказчиком по факту выполненных работ, оказания услуг, имеются синие печати.

При выборочной проверке расчетов с поставщиками и подрядчиками за 2020 год нарушений не установлено

Расчеты с персоналом по оплате труда, по гарантиям и компенсациям

Способ проведения проверки — выборочный.

Оплата труда сотрудников аппарата Совета депутатов муниципального округа Нижегородский осуществлялась в соответствии с Порядком оплаты труда муниципальных служащих аппарата Совета депутатов муниципального округа Нижегородский, утвержденным Решением Совета депутатов муниципального округа Нижегородский от 23.06.2015 года № 60/5.

Заработная плата работников начислялась на основании табелей учета рабочего времени в соответствии с замещаемыми должностями согласно штатному расписанию. Зарплата за март выплачена 31 марта, за май – 29 мая, за ноябрь – 30 ноября 2020 года.

Аналитический учет расчетов по оплате труда сотрудников аппарата в программе 1С: Зарплата и кадры бюджетного учреждения в журнале операций № 6 расчетов по оплате труда.

Предоставление социальных гарантий муниципальным служащим аппарата Совета депутатов муниципального округа Нижегородский осуществлялось в соответствии с Положением о порядке предоставления гарантий, утвержденным Решением Совета депутатов муниципального округа Нижегородский от 20.12.2017 года № 6/8. Выплата компенсации за санаторно-курортное лечение в 2019 году бывшим муниципальным служащим была осуществлена 25 декабря 2020 года.

При проверке операций по счетам незаконных и нецелевых расходов не установлено. Каждая операция, отраженная в бухгалтерских регистрах, подтверждена соответствующим первичным документом. В проверенных документах ошибок и неисполнения не обнаружено.